Dia de opções de negociação

Os impostos de day trading são tudo menos diretos, e é a última coisa que você quer lidar depois de um ano de montanha-russa, que esperamos que termine em preto. Relatórios fiscais significa decifrar a multiplicidade de regras e obrigações obscuras. Esta página detalha como os colchetes de imposto são calculados, as diferenças regionais, as regras a serem observadas, além de oferecer algumas dicas valiosas sobre como ser mais eficiente.

Como o dia de negociação afeta os impostos?

Infelizmente, não existe negociação isenta de impostos. Dia de negociação e impostos andam de mãos dadas. Como diz o ditado, as duas únicas coisas em que você pode ter certeza na vida são a morte e os impostos. A forma como você é tributado varia enormemente dependendo de quanto você negocia e de qual sistema tributário você se enquadra.

O imposto sobre o comércio no Reino Unido é diferente daquele na Índia, na Irlanda, na Austrália e nos EUA, por exemplo. Mais abaixo, você verá como os impostos são estimados em sistemas diferentes, mas primeiro dê uma olhada no jargão dos impostos.

Terminologia Tributária.

Se tentar decifrar o que você já deve ter sido complicado o bastante, documentos fiscais longos também incluem uma série de vocabulário complexo. Abaixo alguns dos termos mais importantes foram definidos diretamente.

Renda ganhada.

Isso é dinheiro que você faz do seu trabalho. No entanto, alguns sistemas de impostos não consideram os ganhos da negociação diária como receita de ganho, mesmo que seja sua ocupação em tempo integral. Embora isso possa significar nenhum imposto por conta própria, isso também significa que você não estará contribuindo para a previdência social. Em alguns países, isso significa que você não está qualificado para benefícios abrangentes de aposentadoria.

Retorno do investimento.

Esta é a renda total da propriedade mantida para investimento antes de qualquer dedução. Embora inclua juros, anuidades, dividendos e royalties, não inclui ganhos líquidos de capital, a menos que você opte por incluí-los. Além das mais-valias líquidas, a maioria dos traders intradiários terá muito pouca receita de investimento para fins de impostos sobre o dia de negociação.

Base de custo.

Isso representa o valor que você pagou originalmente por uma segurança, além de comissões. Ele age como uma figura inicial a partir da qual os ganhos e perdas são determinados. Se o valor da sua posição subir acima da sua base de custo no momento em que você fechar sua posição, você gerou um ganho de capital. Se ele ficar abaixo da sua base de custo, você terá uma perda de capital.

Ganhos de capital.

Isto é simplesmente quando você ganha um lucro de comprar ou vender um título. Normalmente, você paga impostos sobre ganhos de capital se mantiver a posição por menos de um ano. Isso geralmente é considerado um ganho de capital de curto prazo e tributado à mesma taxa que a renda normal.

Perdas de Capital.

Impostos sobre perdas surgem quando você perde a compra ou venda de uma garantia. A boa notícia é que muitas vezes você pode deduzir essas perdas, até o montante de ganhos de capital que você ganhou este ano. Além disso, uma das vantagens fiscais de alguns sistemas é que você pode realmente anular uma quantia adicional se tiver sofrido mais perdas e ganhos em um ano.

Um exemplo de imposto desse tipo pode ser encontrado nos EUA. Uma regra de imposto permite que você deduza um extra de US $ 3.000 por ano, e qualquer valor acima disso pode ser transferido para o próximo ano fiscal.

Regra de lavagem-venda.

Se você estiver negociando nos EUA nos próximos dias, é provável que você encontre a regra de venda de lavagem em algum momento. Estipula que você não pode reivindicar uma perda na venda ou troca de uma garantia em uma venda de lavagem. Uma venda automática é quando um indivíduo compra ou vende uma garantia com prejuízo e, no prazo de trinta dias antes ou depois da venda, compra uma garantia "substancialmente idêntica".

Diferenças em instrumentos financeiros.

Embora os impostos no day trading possam variar, uma coisa que normalmente não faz diferença é o que você está comprando e vendendo. Os impostos Forex são os mesmos que os impostos sobre ações e emini. Da mesma forma, as opções e os impostos futuros também serão os mesmos.

Os sistemas tributários não estão preocupados se você está comprando e vendendo ouro, petróleo ou ações da Tesco, eles simplesmente se importam com o lucro e as perdas que você está fazendo. Em vez disso, são as diferenças regionais abaixo que terão um impacto.

Alguns tipos de investimento são considerados mais especulativos do que outros & # 8211; espalhar apostas e opções binárias por exemplo. Isso às vezes pode afetar a posição fiscal. No Reino Unido, por exemplo, essa forma de especulação é isenta de impostos. Como a aposta de spread é mais adequada para negociação de curto prazo, ela pode fornecer uma rota eficiente de impostos para os traders de alta frequência.

Diferenças Regionais.

Todo sistema tributário tem leis e brechas diferentes para atravessar. Os impostos de day trading no Canadá serão diferentes daqueles da Austrália, Irlanda, Índia e Reino Unido. É por isso que as taxas de impostos estimadas para o day trading podem variar enormemente, mesmo se você estiver investindo nos mesmos instrumentos. Dito isto, o oeste é conhecido por cobrar impostos mais altos.

As pessoas perguntam com frequência: “os comerciantes do dia pagam imposto sobre emprego próprio” & # 8217; A resposta para isso é que depende. Imposto sobre lucros comerciais no Reino Unido cai em três categorias principais. No entanto, vale lembrar os parâmetros de cada alteração de status, por isso, é importante verificar novos desenvolvimentos. O HMRC irá ver você como:

Especulativo & # 8211; Isso é comparável às atividades de jogos de azar e, se você se enquadrar nessa categoria, estará em vigor em um paraíso fiscal. Você estará livre de todo e qualquer imposto de renda, imposto comercial e imposto sobre ganhos de capital. Alguns veículos de investimento, como apostas de spread ou opções binárias, são mais propensos a serem considerados "especulativos". A nota de cautela aqui é que, enquanto o imposto não é pagável, isso também significa que as perdas não podem ser reivindicadas como podem como um investidor privado. Atividade comercial autônoma & # 8211; Você seria taxado da mesma forma que qualquer pessoa que trabalha normalmente por conta própria, por isso você será obrigado a pagar imposto de empresa. Investidor privado & # 8211; Seus ganhos e perdas estarão sujeitos ao regime de imposto sobre ganhos de capital. Se você entrar em contato com o HMRC, eles ajudarão a confirmar em qual status fiscal você se enquadra.

Implicações fiscais no Reino Unido não são tão severas que possam dissuadir as pessoas de se interessarem pelo mercado. Enquanto você faz sua contabilidade fiscal regularmente, você pode ficar facilmente dentro dos parâmetros da lei.

Quando se trata de impostos para o day trading nos EUA, você é um "trader" ou um "investidor". Eles podem ser usados ​​de forma intercambiável, mas suas obrigações variam drasticamente, dependendo da categoria em que você se encaixa. Eles estão definidos da seguinte forma:

Trader & # 8211; Gasta um tempo considerável pesquisando e executando negócios (pelo menos 16 horas por semana). Também comercializa quase todos os dias o mercado está aberto e está interessado em apenas posições de curto prazo. Você está realmente ganhando dinheiro? Embora os anos ruins sejam permitidos, a maioria dos negócios reais é considerada lucrativa em três dos últimos cinco anos. Também ajuda se você não tiver outro emprego ao lado. Investidor & # 8211; Você é um investidor se não for considerado no comércio ou negócio de compra e venda de valores mobiliários. Se você não negociar regularmente e tiver um emprego em período integral, provavelmente vai cair na categoria "investidor" em termos de impostos sobre lucros comerciais intradia.

Um comerciante pode deduzir suas despesas, enquanto que as deduções de um investidor são geralmente extremamente limitadas. Essas deduções podem ser adicionadas, especialmente se você estiver fazendo isso por um longo período. Você também deve olhar quando você tem que pagar seus impostos de comércio do dia. Será trimestral ou anual?

Os impostos do Canadá para o dia de negociação são relativamente diretos. Você pode declarar seus lucros como ganhos de capital ou como receita de negócios para a Canada Revenue Agency (CRA). Cada status tem implicações fiscais muito diferentes.

Ganhos de capital & # 8211; Se você está comprando e vendendo títulos como investimento, provavelmente deseja usar uma conta de capital. Opte por esta rota e os seus ganhos de capital serão apenas 50% tributáveis. No entanto, é menos vantajoso se você incorrer em perdas. Perdas só podem ser reclamadas contra ganhos de capital. Renda empresarial & # 8211; Se você está investindo apenas para obter lucro, é possível declarar ganhos como receita de negócios.

Os lucros das empresas são totalmente tributáveis, no entanto, as perdas são totalmente dedutíveis em relação a outras fontes de receita. Além disso, os lucros das empresas são previdenciários, portanto, você pode ter que fazer contribuições na taxa de 9,9% por conta própria.

O dia em que as taxas e regras de impostos na Índia não são tão complicadas quanto aparecem pela primeira vez. Os comerciantes do dia têm sua própria categoria de imposto, você simplesmente precisa provar que se encaixa dentro disso.

Atividade especulativa & # 8211; Contanto que você não ocupe nenhuma posição durante a noite, você é considerado um operador intradiário. Portanto, qualquer negociação que você fizer é considerada atividade especulativa e sujeita a imposto de renda de negócios especulativo. Receita de negócios especulativa & # 8211; Todos os lucros serão adicionados ou compensados ​​aos seus outros rendimentos. Isto será então tributado em sua laje de renda total habitual. Por exemplo, sua renda salarial é de Rs. 5 lacs, e seus lucros de comércio diários são 2.4 lacs, então sua renda total seria 7.4 lacs, que seriam tributados como por laje de 20%.

Os impostos na Índia são relativamente simples naquela época. No entanto, procure aconselhamento profissional antes de apresentar o seu retorno para ficar ciente de quaisquer alterações.

As implicações fiscais na Austrália são significativas para os comerciantes do dia. Ao contrário de outros sistemas, eles estão isentos de qualquer forma de imposto sobre ganhos de capital. O Australian Tax Office (Departamento Tributário Australiano) classifica você como um trader, se você realizar "atividades semelhantes às de negócios" com a finalidade de obter receita de negociação.

Em primeiro lugar, você se enquadra nessa categoria?

Renda & # 8211; Se a principal razão pela qual você começou a investir é ganhar uma receita, provavelmente você atenderá aos requisitos de negócios. Especialmente se você reservar capital específico para investir. Freqüência & # 8211; Se você negocia frequentemente e de acordo com um plano e estratégia, então você atende a esses critérios. Se você troca apenas ocasionalmente, então você não faz. Se você manter um registro atento de contas e negociações, terá maior probabilidade de atender aos critérios mínimos.

Uma vez cumpridos estes requisitos, basta pagar o imposto sobre o seu rendimento após quaisquer despesas, o que inclui quaisquer perdas na sua taxa de imposto pessoal. A única regra a ter em conta é que qualquer ganho proveniente de negócios de curto prazo é considerado como rendimento tributável normal, enquanto os prejuízos podem ser reivindicados como deduções fiscais.

Consequências de não pagar.

O pagamento de impostos pode parecer um pesadelo na época, mas não conseguir fazê-lo com precisão pode levá-lo a água quente muito cara. As consequências fiscais para os comerciantes menos próximos do dia podem variar de multas significativas até mesmo tempo de prisão.

No Reino Unido, por exemplo, você pode começar com uma multa de 5% sobre o valor que deve por mês. Com o tempo, isso pode chegar a 47,5%, e se você ainda não conseguir pagar em algumas situações, poderá fazer uma pausa no prazer de sua majestade.

Então, pense duas vezes antes de pensar em dar impostos a perder este ano. Não vale a pena as ramificações.

A boa notícia é que há uma série de maneiras de fazer o pagamento de impostos para o dia de negociação de uma caminhada no parque. Abaixo, várias dicas fiscais importantes foram coletadas:

Confirme seu status fiscal.

Para fazer isso, dirija-se às diretrizes on-line dos sistemas fiscais. Siga as instruções na tela e responda as perguntas com cuidado. Em seguida, envie um e-mail ou escreva para eles, solicitando a confirmação do seu status. Depois de ter essa confirmação, metade da batalha já está ganha.

Manter um registo.

Alguns sistemas tributários exigem todos os detalhes sobre cada transação. Você não quer adivinhar ou deixar seções em branco no seu retorno de imposto. Portanto, mantenha um registro detalhado ao longo do ano. Anote, a segurança, a data de compra, o custo, os rendimentos de vendas e a data de venda.

Consulte o seu consultor fiscal.

Ninguém gosta de pagar por eles, mas eles são um mal necessário. Não os consulte apenas uma vez por ano, procure aconselhamento regularmente. Você precisa estar ciente de quaisquer desenvolvimentos ou mudanças que possam afetar suas obrigações. Você nunca sabe, poderia poupar algum dinheiro sério.

O final do ano fiscal está se aproximando rapidamente. De repente você tem centenas de negócios que o homem do imposto quer ver contas individuais. Não só eles podem querer saber o seu lucro ou perda de cada venda, mas eles também exigem uma descrição da segurança, a data de compra, custo, receitas de vendas e data de venda. Essa quantidade de papelada é uma dor de cabeça séria.

É aí que o software e as calculadoras fiscais entram em ação. Você pode transferir todos os dados necessários do seu corretor on-line para o seu software de preparação de impostos para o dia.

Se você quiser estar pronto para o final do ano fiscal, então coloque em suas mãos algum software de impostos, tais como o Turbotax. É uma maneira livre de problemas para manter suas obrigações fiscais.

Você também pode encontrar mais informações sobre nossas páginas de software e dicas.

Pontos chave.

Dia de negociação e pagamento de impostos, você não pode ter um sem o outro. Os impostos no comércio continuam sendo um campo minado complexo. Infelizmente, eles não são evitáveis ​​e as consequências de não cumprir suas responsabilidades fiscais podem ser graves. Portanto, é vital que você estabeleça seu status fiscal e entenda suas obrigações. Utilizando software e buscando aconselhamento profissional pode ajudá-lo a se tornar um comerciante do dia eficiente de impostos.

Benefícios abundam para os comerciantes ativos que incorporam.

Com a proliferação de corretoras on-line e de desconto, as pessoas estão negociando o mercado de ações em números cada vez maiores. No entanto, como um indivíduo ou único proprietário, os comerciantes não podem tirar proveito das muitas vantagens fiscais e estratégias de proteção de ativos disponíveis para as empresas. Negociar o mercado pode ser uma maneira de obter renda extra, ou até mesmo uma vida em tempo integral. Como qualquer negócio, a receita gerada pela negociação é tributável e pode criar passivos tributários significativos para o trader bem-sucedido.

Os indivíduos podem negociar como indivíduos ou proprietários individuais, qualificar-se para o status de negociador ou negociar através de uma entidade de negócios. Para o trader ativo, a criação de uma empresa de negociação legal geralmente oferecerá o melhor tratamento fiscal e proteção de ativos. (Para mais informações, leia nosso Tutoriais de Negociação de Corretores e Online).

Questões fiscais para os comerciantes.

De acordo com o IRS, "trading" não é uma atividade comercial. De fato, toda renda proveniente da negociação é considerada renda não adquirida ou passiva. A presunção é que os indivíduos são investidores e quaisquer atividades de negociação são feitas para acumulação de capital a longo prazo e não para o pagamento de passivos correntes. Por esse motivo, a menos que um indivíduo possa se qualificar para o status de negociador, ele será tratado como qualquer outro indivíduo de declaração fiscal.

Renda de negociação não pode ser reduzida, contribuindo para um IRA ou pensão. A única vantagem de ser considerado um comerciante passivo é que o rendimento derivado da negociação não está sujeito a impostos adicionais por conta própria. Depois disso, as deduções são as mesmas que as normalmente oferecidas aos assalariados W-2, que geralmente são limitados a juros hipotecários, impostos sobre a propriedade e deduções de caridade. Os valores da maioria das deduções estão restritos a um percentual da receita bruta ajustada. Como a negociação não é considerada uma atividade comercial, todas as despesas necessárias ao comércio são excluídas como deduções. Para a maioria dos traders ativos, os custos de necessidades como educação, plataforma de negociação, software, acesso à Internet, computadores e similares podem ser consideráveis.

Para a maioria dos traders, a maior questão fiscal que eles enfrentam é que as deduções por perdas de negociação são limitadas a ganhos. Depois disso, apenas US $ 3.000 podem ser deduzidos da renda ordinária. Em um ano em que as perdas líquidas de capital excedem US $ 3.000, os indivíduos só podem levar adiante US $ 3.000 dessa perda por ano em relação à receita futura.

Remédios Tributários.

Para evitar esse tratamento fiscal, alguns operadores ativos tentam se qualificar para o status de negociador. O comerciante qualificado pode arquivar um Cronograma C e deduzir despesas comerciais ordinárias e necessárias, que podem incluir educação, entretenimento, margem de juros e outras despesas relacionadas à negociação. Comerciantes qualificados também podem receber uma dedução da Seção 179 e amortizar até US $ 19.000 ao ano para equipamentos usados ​​em atividades comerciais. Finalmente, um operador qualificado pode eleger uma eleição da Seção 475 (f) ou da marcação a mercado (MTM).

Desde o final da década de 1990, a contabilização de marcação a mercado permitiu que os traders alterassem seus ganhos de capital e perdas para receitas e perdas ordinárias. No último dia do ano, todas as posições são assumidas como sendo vendidas a valor de mercado e um ganho ou perda hipotético é calculado. Para o ano seguinte, a base para cada uma dessas posições é calculada assumindo que elas também foram compradas a valor de mercado. Os ganhos e perdas hipotéticos no final do exercício são adicionados aos ganhos e perdas reais para fins fiscais. (Para mais, veja: Mark-To-Market: Tool Or Trouble?)

Como ganhos e perdas são considerados como receita ordinária sob o MTM, todas as perdas são deduzidas no ano em que ocorrem. Sob MTM, os comerciantes não estão vinculados pela limitação de perda de capital líquido de US $ 3.000 e podem deduzir todas as perdas no ano em que ocorrerem, fornecendo o alívio fiscal máximo no ano atual. Alguns operadores também elegerão a MTM para evitar a regra de venda de 30 dias, o que desqualifica as deduções de perda de títulos "substancialmente idênticos" comprados dentro de 30 dias antes ou depois de uma venda.

Como o IRS define um comerciante.

No IRS publicação 550 e receitas procedimento 99-17, o IRS estabeleceu diretrizes gerais que fornecem orientação sobre as atividades que qualificam a negociação como um negócio. Para estar envolvido em uma empresa como um comerciante de valores mobiliários, uma pessoa deve negociar em regime de tempo integral e obter a maior parte de sua renda através do comércio do dia. De acordo com o IRS, um comerciante é alguém que negocia de forma significativa e contínua para lucrar com as flutuações de curto prazo nos preços de títulos. (Para mais, veja: Saia do seu emprego para negociar ações?)

Os comerciantes são indivíduos que realizam vários negócios diariamente para lucrar com as oscilações do mercado intradiário e o fazem continuamente ao longo do ano. Eles gastam uma quantidade considerável de tempo documentando e pesquisando negociações e estratégias e incorrem em uma quantidade significativa de despesas para conduzir seus negócios. Embora não seja especificamente necessário, os operadores mais qualificados abrirão e fecharão várias negociações diariamente e manterão suas posições por menos de 30 dias.

Para os operadores ativos, os benefícios da qualificação são óbvios, mas essas diretrizes estão abertas à interpretação do IRS e dos tribunais. Apenas uma pequena porcentagem se qualifica, mesmo aqueles cuja única renda é derivada da negociação.

Um negócio de negociação legal.

A única maneira de garantir que você está recebendo o mesmo tratamento fiscal que um operador qualificado é criar uma entidade corporativa separada para negociar. Ao criar uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) ou sociedade limitada, você pode receber o mesmo tratamento tributário que um negociador qualificado sem precisar se qualificar. A entidade legal geralmente recebe menos escrutínio pelo IRS porque a suposição é que ninguém iria passar pelo problema e despesa de formar a entidade, a menos que eles estivessem comprometidos com a negociação como um empreendimento comercial. É extremamente difícil para os indivíduos mudarem uma eleição, como o MTM, uma vez que tenha sido escolhido. Com a empresa, se houver uma vantagem em mudar os métodos contábeis ou a estrutura legal, a entidade pode simplesmente ser dissolvida e reformada de acordo.

Mais sucesso = mais entidades.

Para traders altamente bem-sucedidos, alguns consultores sugerirão estruturas que incluam várias entidades para maximizar os benefícios fiscais e de proteção. Mesmo que a estrutura real seja determinada pelos objetivos financeiros de um indivíduo, ela geralmente inclui uma corporação C, que existe para ser o sócio geral ou membro administrador de várias empresas de responsabilidade limitada. Dessa forma, a renda extra pode ser transferida para a entidade corporativa (geralmente até 30% da receita) por meio de uma taxa de administração contratada para aproveitar as estratégias fiscais adicionais disponíveis.

Por exemplo, para financiar despesas de faculdade ou para dar dinheiro a crianças sem impostos, os membros da família podem se tornar funcionários. A empresa pode, então, aproveitar os salários dedutíveis e as despesas com educação, ao mesmo tempo em que cria as contas do Seguro Social e do Medicare. Planos de reembolso médicos podem ser criados para financiar todos os tipos de assistência médica e prêmio de seguro médico. Contas de aposentadoria como IRAs e 401 (k) s podem ser transferidas para um 401a, um fundo de pensão da ERISA que permite contribuições de até US $ 49.000 por ano e nunca podem ser atacadas por credores ou por meio de uma ação judicial. Como a corporação paga impostos sobre o lucro líquido, o objetivo é pagar o maior número possível de despesas com dólares antes dos impostos e minimizar o lucro tributável. (Para leitura relacionada, consulte: Você deve incorporar seu negócio?)

Esse tipo de estrutura de negócios também oferece excelente proteção de ativos, pois separa o negócio do individual. Os ativos de longo prazo podem ser mantidos por outras empresas de responsabilidade limitada que podem usar métodos contábeis mais adequados para investimentos. Todos os ativos são protegidos dos credores e as obrigações legais do indivíduo, porque são detidos por entidades legais separadas. A quantidade de proteção legal é determinada pela lei estadual. Muitos consultores sugerem a formação dessas entidades em estados que não permitirão a perfuração da estrutura legal. A maioria prefere Nevada por causa de sua falta de imposto sobre vendas corporativas, flexibilidade para cobrar ordens como único recurso pelos credores, o anonimato de não ter que listar os acionistas e a nomeação de executivos corporativos.

Conclusão.

Embora a negociação através de uma estrutura legal complexa tenha benefícios óbvios, ela também pode adicionar uma quantidade significativa de complexidade aos assuntos pessoais. Para os comerciantes que têm sido consistentemente lucrativos, mas não podem ou não querem se qualificar para o status de negociador, a negociação através de um negócio simples é essencial. Se você deseja criar um fundo de pensão para adiar impostos, pagar salários a pessoas queridas ou recuperar despesas médicas significativas sem impostos, então a complexidade adicional é um trade-off decente para obter os benefícios de uma estrutura composta. De qualquer forma, para receber o melhor tratamento fiscal e proteção legal, deve-se falar com assessores que entendem a formação e operação dessas entidades para os comerciantes. (Para leitura relacionada, consulte: Construa uma parede ao redor de seus ativos.)

Tributar sua renda do dia de negociação.

O rendimento parece ser um conceito simples, mas pouco é taxativo. Para o IRS, o dinheiro que você faz como um comerciante de dia cai em diferentes categorias, com diferentes taxas de imposto, diferentes deduções permitidas e formulários diferentes para preencher.

Renda ganhada

O rendimento recebido inclui salários, gratificações, bónus e gorjetas. É o dinheiro que você faz no trabalho. Mas, mesmo que a troca do dia seja sua única ocupação, seus ganhos não são considerados rendimentos do trabalho. Isto significa que os day traders, sejam classificados para efeitos fiscais como investidores ou comerciantes, não têm de pagar o imposto sobre o trabalho por conta própria sobre os seus rendimentos comerciais. Não é tão bom assim?

Talvez. Talvez não. O imposto sobre emprego por conta própria, a maldição de muitos empresários independentes, é uma contribuição para o fundo da Previdência Social. O problema é que, se você não tiver renda, você não está pagando para o Seguro Social, o que significa que você pode não ter direito a benefícios de aposentadoria. Para coletar benefícios, você deve ter pago 40 créditos, e você pode ganhar um máximo de quatro créditos por ano. A maioria dos funcionários faz isso com facilidade, mas se você tiver tirado uma folga do trabalho ou tiver um longo histórico de trabalho como investidor independente, talvez não tenha pago o suficiente.

Quaisquer benefícios que você coletar são baseados nos 35 anos de maior renda auferida sobre seu histórico de trabalho. Seus anos de negociações independentes aparecem como anos com renda zero, e isso pode prejudicar seu benefício final.

Retorno do investimento.

Renda de investimento é sua renda total de propriedade detida para investimento antes de quaisquer deduções. Isso inclui juros, dividendos, anuidades e royalties. Não inclui ganhos de capital líquidos, a menos que você escolha incluí-los. Você quer incluí-los? Bem, leia a próxima seção.

Além de ganhos líquidos de capital, que você pode ou não decidir incluir, a maioria dos day traders tem muito pouco rendimento de investimento para fins fiscais.

Ganhos e perdas de capital.

Um ganho de capital é o lucro que você ganha quando compra na baixa e vende na alta. O oposto de um ganho de capital é uma perda de capital & # 8212; vender um ativo por menos do que você pagou por ele. Os investidores podem compensar alguns dos seus ganhos de capital com algumas das suas perdas de capital para reduzir sua carga tributária.

Aqueles que negociam freqüentemente terão muitos ganhos e perdas de capital, embora, e eles podem muito bem entrar em conflito com regras complicadas do IRS sobre a tributação de ganhos de capital. Ao projetar sua estratégia de negociação, pense muito sobre quanto os impostos sobre a dor podem causar.

O mundo financeiro está repleto de histórias de horror de pessoas que pensavam ter encontrado um ângulo inteligente para obter grandes lucros, apenas para descobrir que o seu passivo fiscal era maior do que o seu lucro. No mundo real, os impostos são importantes.

Ganhos de capital vêm em dois sabores: curto prazo e longo prazo. Você cobra uma taxa baixa sobre ganhos de capital de longo prazo, que agora é definida como o ganho em ativos mantidos por mais de um ano. Quão baixo? São 15% agora. Ganhos de capital de curto prazo, que são aqueles feitos em qualquer ativo mantido por um ano ou menos, são tributados à taxa de renda ordinária, provavelmente 28% ou mais.

Cinco dicas para reduzir os impostos para os comerciantes do dia.

Você sabe que a maioria dos comerciantes desfruta de uma renda de seis ou sete dígitos, nenhum chefe e uma semana de trabalho de 30 horas. Mas uma grande verdade sobre os day traders é que eles também desfrutam de benefícios fiscais. Os comerciantes do dia podem manter uma grande parte dos seus ganhos comerciais, tendo em conta a vantagem da sua situação fiscal.

Os comerciantes incorrem em muitas despesas. Eles assinam vários boletins informativos, pagam comissões de negociação, compram equipamentos de informática, contratam contadores, realizam reuniões com outros negociadores para discutir idéias, pagar pela conexão com a Internet e contratar advogados. Tio Sam reconhece isso. Você apenas tem que manter um registro de todas as despesas que você incorrer. Você pode usar uma planilha, notebook ou um software de finanças pessoais para essa finalidade.

Mas você não pode aproveitar os benefícios se não souber as nuances do código fiscal. Aqui estão as cinco dicas para os comerciantes do dia para reduzir seus impostos.

Protegendo o status do trader.

Há uma distinção turva entre as definições de comerciante e investidor. Para usufruir dos benefícios fiscais de um negociante, você deve se qualificar como um negociante primeiro. Mesmo as pessoas que negociam 3-4 vezes por semana são consideradas investidores pelo IRS.

IRS diz que você é um comerciante somente se você comprar e vender ações quase todos os dias úteis. Você pode ser um operador de meio período e ter um emprego regular, mas deve negociar todos os dias. Você tem que ter um padrão consistente de fazer vários negócios. Seu objetivo deve ser ganhar dinheiro com as oscilações de mercado de curto prazo, em vez de valorização de longo prazo ou renda de dividendos.

No caso de você ganhar mais em outro emprego, ou simplesmente ter outro emprego, certifique-se de consultar um profissional de imposto que é especialista em Contabilidade Traders.

Reduzindo seus impostos.

Se você se qualificou com sucesso como um comerciante, você pode deduzir um número de despesas que um investidor não pode. Você pode deduzir todas as despesas relacionadas à negociação no Anexo C. Em contraste, os investidores podem amortizar apenas o valor que exceder 2% de sua receita bruta e não podem deduzir mais de US $ 3.000 em perdas de capital. Como um comerciante, você pode amortizar todas as suas perdas de negociação. Além disso, as deduções da Programação C reduzem sua renda bruta ajustada, e agora você pode deduzir suas isenções pessoais e aproveitar outros benefícios fiscais.

Você pode fazer uma anulação imediata para equipamentos que você usa em mais de 50% do tempo em suas atividades comerciais, como escrivaninha, estante de livros, computador, fax, etc. Além disso, você pode deduzir os juros da sua conta de margem no Cronograma C. trabalhar em casa, você também pode ter uma dedução de escritório em casa, apenas certifique-se que a dedução não forçá-lo a uma posição de perda.

Além disso, você não é obrigado a pagar imposto de auto-emprego sobre seus lucros como ganhos de capital são isentos. Muito bom negócio, hein?

Marcar para Negociar no Mercado.

Normalmente, o IRS permite que você saldar as perdas quando vender uma ação com prejuízo. Mas se você recomprar esse estoque dentro de 30 dias antes ou depois de vendê-lo, ele será considerado como "venda de lavagem". O IRS implementou uma regra de venda de lavagem de 30 dias em que você não pode reconhecer uma perda em uma negociação se comprar o mesmo material dentro de 30 dias.

Então o que você pode fazer? Simplesmente torne-se um operador de "marcação a mercado" e você estará isento da regra de venda de 30 dias para lavagem. Funciona algo assim. No último dia útil do ano, você vende todas as suas ações (apenas em registros, não na realidade). Embora você ainda possua todas essas ações, você registra perdas e ganhos (imaginários) a partir daquele dia de negociação apenas para fins fiscais. Você começa o ano novo com ganhos ou perdas não realizados, como se tivesse recomprado todas as ações que pretendia vender.

Tem outro benefício também. Os investidores geralmente não podem deduzir mais de US $ 3.000 em perdas líquidas por ano. Mas você, como um operador de mercado a mercado, pode amortizar qualquer quantia de perdas. Isso é um grande alívio, especialmente quando o mercado é realmente horrível.

Segregando seus investimentos de longo prazo.

Eu lhe disse que você pode ser um comerciante e um investidor ao mesmo tempo? Nesse caso, seus investimentos de longo prazo ainda estarão sob a alçada dessa boa alíquota de 15% sem afetar seus benefícios fiscais. Sim, você pode obter o melhor dos dois mundos.

Para aproveitar esses benefícios, você precisa esclarecer seus investimentos em registros no dia em que comprá-los. O IRS exige que você continue negociando e investindo ações em contas de corretagem separadas, especialmente se você investiu e negociou no mesmo estoque.

Imposto de Renda do Estado.

Ao detalhar suas deduções de impostos, você, como um comerciante, também pode deduzir os impostos de renda estaduais sobre sua receita de juros que está isenta do imposto de renda federal. No entanto, você não pode deduzir impostos de renda estaduais sobre outras receitas isentas, seja como despesas de investimento ou impostos.

Todos os 50 estados têm regras diferentes para tributar renda de investimento. Certifique-se de verificar com um consultor fiscal do estado e o departamento de receita do estado.

Créditos de Imagem: niftyvidhata no Flickr.

Ref .: Mark to Market Trading !! & # 8221; Simplesmente torne-se uma marca & # 8220; para comercializar & # 8221; comerciante & # 8221; Eu sei que a conta do assunto tem que ser uma conta de margem e também tem que cumprir o & # 8220; corretor & # 8221; 5 dias de compra / venda exigência de reviravolta. E então o corretor declara a conta como um comerciante de dia padrão! Pelo que tenho sido capaz de determinar, tanto quanto o IRS está em causa: Eles devem ser notificados o ano fiscal anterior, preenchendo o que parece ser um extremamente complicado formulário do IRS! Você pode, por favor, ser passo a passo, específico do que você quer dizer? Simplesmente tornar-se uma marca no mercado & # 8221; comerciante & # 8221 ;. Minha intenção é evitar a regra de venda de lavagem e as complicações extremas, limitações e tributação que regra coloca no meu dia a dia negociando !! Uma pronta resposta seria apreciada !! Obrigado!!

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27 de maio de 2015 | Por: Robert A. Green, CPA.

A negociação de opções está proliferando com o advento e a inovação de plataformas de negociação de opções de varejo, corretoras e escolas comerciais. Um trader pode abrir uma conta de negociação de opções com apenas alguns milhares de dólares contra os $ 25.000 necessários para as acções de “day trading day” (regras de margem de Reg T).

A negociação de opções oferece a oportunidade de obter grandes lucros com pouco capital, usando estratégias de “risco tudo”. As opções são um instrumento financeiro “negociável” e uma maneira de reduzir o risco com estratégias de hedge. Quando se trata de tributação de opções, transações complexas com posições de compensação levantam questões complexas de tratamento tributário, como regras de adiamento de vendas de lavagem e de diferimento em faixas perpendiculares.

Os investidores também negociam opções para gerenciar o risco em seus portfólios de investimento. Por exemplo, se um investidor possui um patrimônio significativo na Apple e na Exxon, ele pode querer negociar opções para gerenciar riscos ou aumentar a renda em posições de ações longas. Ele pode cobrar prêmio vendendo ou “escrevendo” um contrato de opções ou comprar um “put casado” para seguro de carteira. Os comerciantes também usam ETFs e índices para o seguro de carteira. (Investopedia tem explicações para diferentes estratégias de negociação de opções.)

Negociações de opções simples vs. complexas.

O tratamento fiscal para negociações com opções definitivas é bastante simples e coberto abaixo. O tratamento tributário para transações complexas desencadeia uma série de regras complexas de IRS voltadas para evitar que os contribuintes evitem os impostos: deduzindo perdas e despesas do lado perdedor de uma transação complexa no ano fiscal corrente enquanto adia a receita na posição vencedora compensadora até um imposto subsequente ano.

Olhe para o tratamento fiscal do instrumento financeiro subjacente.

As opções são “derivativos” de instrumentos financeiros subjacentes, incluindo ações, ETFs, futuros, índices, forex e muito mais. A primeira chave para determinar o tratamento fiscal de uma opção é examinar o tratamento tributário de seu instrumento financeiro subjacente. A opção é comprar ou vender esse instrumento financeiro e está amarrado no quadril.

Por exemplo, uma opção de patrimônio procura o tratamento tributário de ações, que são consideradas “títulos”. Por outro lado, as opções nos contratos da Seção 1256 são consideradas “opções não patrimoniais”.

Os ETFs são taxados como títulos, de modo que as opções sobre títulos ETFs são taxadas como títulos. As opções sobre ETFs de commodities (estruturadas como parcerias negociadas publicamente) são opções não relacionadas a ações tributadas como contratos da Seção 1256. As opções sobre futuros são tributadas como futuros, que são contratos da Seção 1256.

Os ganhos e perdas de capital para títulos são reportados quando realizados (vendidos ou fechados). Por outro lado, os contratos da Seção 1256 são marcados a mercado (MTM) no final do ano e eles se beneficiam de taxas de impostos de ganhos de capital 60/40 menores: 60% a longo prazo e 40% a curto prazo. O MTM imputa vendas em posições abertas a preços de mercado, pelo que não há possibilidade de adiar uma posição de compensação no final do ano. Geralmente, isso significa que as regras de adiamento de vendas de lavagem e perda de pernalta não se aplicam às opções da Seção 1256.

Existem três coisas que podem acontecer com as negociações de opções definitivas:

As opções de compra e venda de opções de compra e venda mantidas como um ativo de capital são tributadas da mesma forma que as ações subjacentes de negociação. Rendimentos do relatório, base de custo, ganho ou perda líquida de capital e período de detenção (curto prazo versus longo prazo mantidos durante 12 meses) a partir de transações realizadas apenas no Formulário 8949 (Ganhos e Perdas de Capital). Opção expira (lapsos)

Há um pequeno desvio no cenário acima. Ao invés de perceber um valor em dólar no fechamento da negociação de opções, o preço de fechamento é zero, uma vez que a opção expira sem valor. Use zero para os rendimentos realizados ou base de custo, dependendo se você é o "escritor" ou "titular" da opção e se é uma chamada ou colocar. Use o bom senso - a cobrança de prêmio sobre o comércio de opções é feita e, portanto, o correspondente exercício inútil representa uma base de custo zero nessa transação realizada. Para obter orientação sobre como inserir transações de opções como "expiradas" no Formulário 8949, leia Pub do IRS. 550 & # 8211; Ganhos e Perdas de Capital: Opções. Exercite a opção.

É aí que o tratamento tributário fica mais complicado. O exercício de uma opção não é uma transação de ganho ou perda realizada; é um ponto de partida para uma transação de ganho ou perda realizada subsequentemente no instrumento financeiro subjacente adquirido. O valor da transação da opção original é absorvido (ajustado) na base de custo do instrumento financeiro subsequente ou no montante líquido do adiantamento. Por IRS Pub. 550 Ganhos de Capital & amp; Perdas: Opções: “Se você fizer uma ligação, adicione seu custo à base do estoque que você comprou. Se você exercer um put, reduza o seu valor realizado na venda do estoque subjacente pelo custo do put ao calcular seu ganho ou perda. Qualquer ganho ou perda na venda da ação subjacente é de longo prazo ou curto prazo, dependendo do seu período de retenção para a ação subjacente ... Se um item que você escrever for exercido e você comprar o estoque subjacente, diminua sua base no estoque pelo montante você recebeu pelo put… Se uma chamada que você escrever é exercida e você vende a ação subjacente, aumente sua quantia percebida na venda do estoque pelo valor que você recebeu para a chamada ao figurar seu ganho ou perda. ”Alguns corretores interpretam o IRS regras de maneira diferente, o que pode levar a confusão na tentativa de reconciliar o Formulário 1099Bs emitido pelo corretor ao software de contabilidade de negociação. Alguns corretores podem reduzir os lucros quando devem adicionar o valor à base de custo. As opções sobre ações são reportáveis ​​pela primeira vez em 2014. Formulário 1099Bs. Exercer uma opção aborda o básico sobre o que é uma opção: é o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender um instrumento financeiro a um “preço de exercício fixo”. ”Por uma data de expiração. O exercício pode acontecer a qualquer momento até que a opção decida. Um investidor pode ter uma opção em dinheiro antes da data de vencimento e optar por não executá-la, mas mantê-la ou vendê-la antes da expiração. Período de detenção para ganhos de capital a longo prazo.

Quando uma opção de capital próprio é exercida, o período de detenção de opções torna-se irrelevante e o período de detenção da participação começa de novo. O período de detenção da opção não ajuda a obter um ganho de capital de longo prazo, período de detenção de 12 meses na venda subsequente do patrimônio. Quando uma opção é fechada ou prescrita, o período de detenção de opções dita o tratamento de ganhos de capital de curto ou longo prazo sobre o ganho ou a perda de capital. Com as exceções recapituladas no IRS Pub. 550: “Coloque a opção como venda a descoberto. A compra de uma opção de venda é geralmente tratada como uma venda a descoberto, e o exercício, a venda ou a expiração da venda é um fechamento da venda a descoberto. Se você mantiver a ação subjacente por um ano ou menos no momento da compra, qualquer ganho com o exercício, a venda ou a expiração da put é um ganho de capital de curto prazo. O mesmo é verdadeiro se você comprar a ação subjacente depois de comprar a opção de venda, mas antes de seu exercício, venda ou vencimento ”.

Comércios complexos levam a questões complexas de tratamento tributário.

Pub do IRS. 550: ganhos de capital & amp; Perdas: O Straddles define uma “posição de compensação” como “uma posição que reduz substancialmente qualquer risco de perda que você possa ter de manter outra posição”.

Antigamente, os comerciantes de opções profissionais astutos entrariam em posições de compensação e fechariam o lado perdedor antes do final do ano para uma perda de impostos significativa e deixariam o lado vencedor permanecer aberto até o ano seguinte. Eles usaram essa estratégia para evitar o pagamento de impostos. O IRS passa (e provoca) grandes dores para evitar este tipo de evasão fiscal. As regras de posição de compensação incluíam “pessoas relacionadas”, incluindo um cônjuge e suas entidades de fluxo contínuo.

"Regras de Diferimento de Perdas" no IRS Pub. 550 estado “Geralmente, você pode deduzir uma perda na alienação de uma ou mais posições apenas na medida em que a perda é maior do que qualquer ganho não reconhecido que você tenha na compensação de posições. As perdas não utilizadas são tratadas como sustentadas no próximo ano fiscal ”.

Imposição do IRS de regras de posição de compensação.

O IRS provavelmente reforça as regras de adiamento da venda e do diferimento da perda durante as auditorias de grandes contribuintes que obviamente estão evitando impostos com posições compensadoras. Eles ganham muito dinheiro, mas é sempre diferido para o próximo ano fiscal. O IRS não parece estar questionando as vendas de lavagem e straddles durante os exames para a média Joe Trader.

Espero que a Receita Federal lance uma iniciativa de exame fiscal para medir a conformidade do contribuinte com novas leis e regulamentações de relatórios com base nos custos. Eu vejo um grande problema fermentando com diferenças não reconciliadas entre as regras do contribuinte e do corretor nas vendas de lavagem.

Se um contribuinte voltar a entrar numa posição substancialmente idêntica no prazo de 30 dias antes ou depois de existir uma posição, o IRS adia a perda fiscal adicionando-a ao custo base da posição de substituição. Quando uma conta tributável tem uma venda de lavagem causada por uma posição de substituição comprada em um IRA, a perda de venda de lavagem é permanentemente perdida.

Regulamentação de custo-base de opções em fases como “títulos cobertos” a partir do Formulário 1099Bs de 2014. Corretores relatam vendas de lavagem com base em posições idênticas, posições não substancialmente idênticas. Os investidores que negociam ações e opções de ações não podem confiar somente no Formulário 1099Bs e devem usar seu próprio software de contabilidade comercial para gerar o Formulário 8949. Saiba mais sobre vendas de lavagem em nosso Centro de Contratos Comerciais.

Regras de adiamento da perda do straddle.

Options traders use option spreads containing offsetting positions to limit risk and provide a reasonable opportunity to make a net profit on the trade. That’s very different from an unscrupulous trader entering a complex trade with offsetting positions set up for no overall risk (the rule is substantially reduced risk) or reward. Why would an options trader do that? For tax avoidance reasons only.

The IRS straddle loss deferral rules are set up to catch this trader and prevent this type of tax avoidance. The straddle loss deferral rule defers a loss to the subsequent tax year when the winning side of the position is closed, thereby reversing what the unscrupulous trader was trying to achieve. The IRS also suspends holding period so it’s impossible to qualify for long-term capital gains rates in the following year, too. Transaction-related expenses (carrying costs) and margin interest (certain interest) are also deferred by adding them to the cost-basis of the offsetting winning position.

Learn more about straddle loss deferral rules in connection with options in IRS Pub. 550: Capital Gains & Losses: Straddles. “A straddle is any set of offsetting positions on personal property. For example, a straddle may consist of a purchased option to buy and a purchased option to sell on the same number of shares of the security, with the same exercise price and period. Personal property. This is any actively traded property. It includes stock options and contracts to buy stock but generally does not include stock. Straddle rules for stock. Although stock is generally excluded from the definition of personal property when applying the straddle rules, it is included in the following two situations. 1) The stock is of a type which is actively traded, and at least one of the offsetting positions is a position on that stock or substantially similar or related property. 2) The stock is in a corporation formed or availed of to take positions in personal property that offset positions taken by any shareholder.”

Straddle loss rules are complex and beyond the scope of this blog post. Consult a tax adviser who understands the rules well.

Caution to unsuspecting option traders.

Section 475 MTM.

Don’t confuse tradable options with employee stock options. When an employee acquires non-qualified options on his employer’s stock (equity), the later exercise of those options triggers ordinary income reported on the employee W-2 because the appreciated value is considered a form of wage compensation.